Opleidingen fiscaal aftrekbaar
Voorwaarden aftrek
Uw studiekosten of andere scholingsuitgaven mag u onder de volgende voorwaarden meetellen:
- U of uw fiscale partner deed de uitgaven voor uw studie.
- De opleiding of studie was gericht op uw beroep of toekomstig beroep.
- Er is sprake van een leertraject. Dat is het geval als het verwerven van kennis onder begeleiding of toezicht plaatsvindt.
- De uitgaven (min eventuele vergoedingen) waren hoger dan de drempel van € 500. De uitgaven boven de drempel mag u aftrekken. Meestal geldt een maximaal aftrekbedrag van € 15.000.
Als u voor uw studiekosten of andere scholingsuitgaven een vergoeding ontving, bijvoorbeeld een vergoeding van uw werkgever, moet u deze vergoeding eerst van uw uitgaven aftrekken voordat u het aftrekbedrag berekent.
De volgende kosten mag u meetellen:
- lesgeld
- kosten voor studieboeken of vakliteratuur
- afschrijving duurzame zaken. De afschrijving van een duurzame zaak behoort uitsluitend tot de studiekosten voor zover u die zaak gebruikt voor de opleiding of studie. Hierbij moet u rekening houden met de restwaarde en de levensduur. Voor computers en randapparatuur geldt een levensduur van 3 jaar en een restwaarde van 10%.
- uitgaven voor zogenoemde EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties). U kunt uw competenties laten vastleggen in een verklaring (de EVC-verklaring). Deze verklaring moet afgegeven zijn door een daartoe erkend instituut. Met deze verklaring kunt u vrijstelling krijgen voor een bepaald onderdeel van uw studie.
De volgende kosten mag u niet meetellen:
- rente voor studieschulden
- uitgaven voor levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding
- reis- en verblijfkosten
- uitgaven voor studiereizen of excursies
- uitgaven voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan)
Lees meer over aftrekmogelijkheden op de site van de Belastingdienst
